Серия публикаций: Неформальная занятость и её последствия

Легализация трудовых отношений

В настоящее время сложилась ситуация, при которой определенное число граждан, фактически осуществляющих те или иные виды деятельности, не состоят в трудовых отношениях с работодателем, а также не имеют статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого.

Не секрет, что некоторых работодателей в целях экономии и ухода от налоговых и других обязательных платежей, принимая работника, отказывают ему в оформлении трудовых отношений, то есть предлагают ему работать нелегально. Да и многие работники предпочитают работать без официального оформления. Таким трудовым отношениям, основанным на устной договоренности, дано определение − неформальная занятость.

В неформальном секторе рынка труда работники практически лишены возможности социальной и правовой защиты.

Перечень негативных последствий при уклонении работодателя от оформления трудового договора достаточно велик. Это неоплаченные больничные, ежегодный отпуск или его не предоставление, учебный отпуск студентам, денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении; отсутствие оплаты в повышенном размере за работу в ночное время, сверхурочную работу, работу в нерабочие праздничные дни; отсутствие гарантии сохранения рабочего места в период временной нетрудоспособности, декретного отпуска, отпуска по уходу за ребенком; отказ в получении банковского кредита или визы.

Получая неофициальную заработную плату, работник лишается возможности получить социальный или имущественный налоговый вычет на покупку жилья или социальный налоговый вычет за обучение и лечение, воспользоваться жилищной субсидией.

Уклонение работодателей от уплаты налогов и страховых взносов на доходы нанимаемых рабочих лиц, вполне можно рассматривать как хищение государственных денежных средств, которые должны пополнить социальные фонды, выступающие в качестве резерва и привести к стабильности социальной сфере в целом.

Именно легализация трудовых отношений является решительной мерой борьбы с «теневой» занятостью!

Как избежать негативных последствий теневой занятости

С 1 января 2024 года вступил в силу новый Федеральный Закон «О занятости населения в Российской Федерации» (Федеральный Закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Отдельная глава в нем посвящена мерам борьбы с нелегальной (теневой) занятостью — осуществлению трудовой деятельности в обход установленных правил оформления трудовых отношений (ст. 66 Закона № 565-ФЗ). Речь идет не о криминальном секторе, а о вполне легальной хозяйственной деятельности, но без трудовых договоров.

Примеры теневой занятости:

• Зарплата в конвертах;
• Работа без трудового договора или договора ГПХ, по устной договоренности;
• Подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.

Кто выявляет нелегальных работников

Большой объем информации, чтобы обнаружить теневую занятость, есть у Федеральной налоговой службы (далее -- ФНС). Налоговики проводят предпроверочный анализ, камеральные и выездные проверки. Они обращают внимание на случаи, когда трудовые отношения пытаются прикрыть договорами с самозанятыми, чтобы сэкономить на налоге на доходы физических лиц и страховых взносах.

За соблюдением трудовых прав следит прокуратура. Задачи прокуратуры: выявлять компании и индивидуальных предпринимателей (далее -- ИП) с теневой занятостью; по каждому обращению гражданина об уклонении от оформления трудовых отношений запрашивать объяснения не только от работодателя, но и от работника; добиваться от трудовых инспекций, чтобы они направляли иски в суд о признании гражданско-правовых отношений трудовыми, если факт подмены вскрылся при расследовании несчастных случаев на производстве.

Роструд и его территориальные органы следят за соблюдением трудового. С этой целью они проводят проверки ИП и организаций, в том числе по обращениям работников. У Роструда есть свои индикаторы риска — случаи, при наступлении которых он проведет внеплановую проверку.

Для того чтобы координировать действий разных контрольных органов в противодействии теневой занятости, в муниципалитетах Свердловской области созданы рабочие группы Межведомственной комиссии по вопросам обеспечения занятости населения, противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате и нелегальной занятости на территории Свердловской области (далее -- рабочая группа).

Как работают рабочие группы Межведомственной комиссии по выявлению теневой занятости

В рабочие группы входят представители: органов местного самоуправления Свердловской области, Государственной инспекции по труду, ИФНС, Социального Фонда России и других заинтересованных органов власти.

Основными задачами рабочей группы является координация и обеспечения взаимодействия по вопросам противодействия теневой занятости, проведение информационно-разъяснительной работы с населением с целью формирования негативного отношения к нелегальной занятости, выработка и принятие мер по решению вопросов, рассматриваемых рабочей группой, организация информационного обмена между заинтересованными структурами.

Неформальная занятость — угроза стабильному развитию экономики и социальной защищенности граждан

Неформальную занятость можно определить как любые виды трудовых отношений, основанные на устной договоренности, без заключения письменного трудового договора.

За несколько последних лет занятость в неформальном секторе достигла значительных масштабов, к его услугам в той или иной мере прибегает довольно существенная часть населения.

Можно выделить негативные последствия, которые несёт в себе неформальная занятость населения:

• Доходы от деятельности в неформальном секторе не облагаются налогами;
• Не уплачиваются страховые взносы, поэтому бюджеты различных уровней и социальные фонды лишаются значительных средств.

Эта проблема является очень важной в настоящий момент, так как в условиях неблагоприятной экономической и финансовой ситуации потеря государством налоговых выплат и социальных взносов, может существенно затруднить выполнение не только инвестиционных программ развития, но и выполнение социальных программ (строительство дорог, объектов ЖКХ, социальных учреждений, школ, детских садов) и обязательств перед населением (бесплатное медицинское обслуживание, достойное социальное страхование).

Практика применения неформальной занятости имеет негативное влияние не только на экономику страны, но и на самих работодателей - нарушаются принципы конкуренции в бизнесе, добросовестные работодатели оказываются в менее выгодном финансово-экономическом положении.

Соглашаясь работать неформально, работник рискует:

• Получать заниженную оплату труда;
• Не получить заработную плату в случае любого конфликта с работодателем;
• Не получить отпускные или вовсе не пойти в отпуск;
• Не получить оплату листка нетрудоспособности;
• Не получать в полном объеме пособие по безработице;
• Полностью лишиться социальных гарантий, предусмотренных трудовым договором (начисление пенсии, пособие по уходу за ребенком, выходные пособия в случае увольнения по сокращению штатов и др.);
• Получить отказ в расследовании несчастного случая на производстве;
• Не получить расчет при увольнении;
• Получить отказ в получении имущественного налогового вычета.

Полностью искоренить проявления неформальной занятости возможно лишь с помощью самих участников трудовых отношений - работников и работодателей, от их гражданской позиции зависит эффективность этой работы.

Чем грозит зарплата в конверте?

Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области напоминает, что занятость физических лиц без оформления трудового договора, с устной договоренностью о размере заработной платы и выплатой части заработной платы «в конвертах» ущемляет права работников, приводит к негативным последствиям для работодателя и работника.

Информация о негативных последствиях неформальной занятости размещается на официальных сайтах ФНС России, Минтруда России, Роструда, органов прокуратуры, на платформе "Работа в России" и других источниках.

Возникающие между сторонами отношения при неформальной занятости характеризуются высокой долей нестабильности. Неформальная занятость — это уход от налогообложения, от обязанности производить отчисления страховых взносов и, как следствие, недофинансирование сфер образования, здравоохранения, социальной защиты населения, а в целом — ограничение возможности развития государственной социальной политики.

Межрайонная ИФНС России № 16 по Свердловской области призывает граждан не соглашаться на выплату заработной платы в «конвертах», а работодателей заключать трудовые договоры в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.

Каждый работник имеет возможность проконтролировать своего работодателя, если станет пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где отражаются сведения о полученных доходах, о сумме исчисленного и удержанного работодателем налога на доходы физических лиц (справка формы 2-НДФЛ), а также сведения о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, начисленных работодателем.

Сообщить о фактах неформальной занятости и выплаты заработной платы «в конверте» можно по телефону горячей линии по телефону доверия Управлении ФНС России по Свердловской области +7 (343) 288-25-94 или в письменной форме обратиться в Межрайонную ИФНС России № 16 по Свердловской области по адресу: г. Нижний Тагил, ул. Ломоносова, 4 с приложением документов (при наличии), а также с помощью электронных сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет».

Информация предоставлена Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области

Неформальная занятость: что нужно знать при трудоустройстве

При поиске работы важно внимательно читать описание вакансии.

Если объявление о работе содержит мало информации: отсутствует название, адрес организации, приводится номер не стационарного, а мобильного телефона, предлагаются большие суммы заработка и при этом не указывается профессия, обязанности работника и т.д. — то вас хотят обмануть. Необходимо иметь в виду, что добросовестный работодатель, напротив, подробно описывает в вакансии должностные обязанности сотрудника, размер зарплаты, условия труда, рабочий график, бонусные программы, перспективы профессионального развития и карьерного роста. И обязательно указывает требования к самому соискателю.

Также должно насторожить в описании вакансии указание на испытательный срок (или стажировку) без оформления трудового договора. Зачастую неблагонадежные компании пытаются использовать соискателей как бесплатную или дешевую рабочую силу, поэтому по истечении определенного срока заявляют, что вы не прошли испытание. Однако добросовестный работодатель сам заинтересован в стажировке нового сотрудника и готов поддержать его финансово на этот период.

При трудоустройстве важно знать, что если работодатель уклоняется от заключения трудового договора, не выдает второй его экземпляр на руки работнику, либо вместо трудового договора предлагает заключить гражданско-правовой договор, то ваши права нарушаются. Не соглашайтесь на подобные условия, потому что последствия таких отношений будут для вас неблагоприятными. При отсутствии трудового договора работник не сможет подтвердить наличие трудовых отношений, лишится права на отпуск, пособия по нетрудоспособности и иных гарантий, предусмотренные трудовым законодательством, а привлечь работодателей к ответственности будет практически невозможно.

При осуществлении поиска работы обращайтесь к проверенным источникам, в частности — в органы службы занятости, которые оказывают гражданам государственные услуги по поиску подходящей работы бесплатно.

Борьба с нелегальной занятостью в 2025 году

Под нелегальной занятостью понимается осуществление трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений.

Следует отметить, что работник остается незащищенным в своих взаимоотношениях с работодателем, если работает в условиях неоформленных трудовых отношений. Он не в состоянии отстоять и защитить свои права и законные интересы в том случае, когда их нарушает или иным образом ущемляет работодатель. Некоторые работодатели в целях экономии и ухода от налоговых и других обязательных платежей, принимая работника, отказывают ему в оформлении трудовых отношений, то есть предлагают ему работать нелегально. Таким трудовым отношениям, основанным на устной договоренности, дано определение - неформальная занятость, естественно, это незаконно.

Официальное, в соответствии с законодательством, трудоустройство является гарантом социальной защищенности работника. В то время, как неофициальная занятость представляет серьезную угрозу для работника при наступлении различных страховых случаев.

Работодатель, выплачивая большую или основную часть заработной платы нелегально, утаивает ее от государства, избавляя себя тем самым от налогового бремени. Страдает при этом работник, теряя значительную разницу в сумме, которая впоследствии послужила бы ему в качестве социальных пособий.

Обращаем внимание, на то что, прежде всего, именно работники должны быть заинтересованы в официальном трудоустройстве, письменном заключении трудового договора, в котором должны быть прописаны все условия работы, в том числе и размер заработной платы. Только при таких условиях сотрудник организации может рассчитывать на все гарантии, которые предоставляет трудовое законодательство, и быть уверенным в том, что не будет ущемлен в своих правах работодателем.

Преимущества официального трудоустройства

Во всех регионах России остро стоит вопрос о формализации трудовых отношений и обеспечении достойных условий труда, поскольку отсутствие официально оформленного трудового договора лишает работника ряда социально-трудовых гарантий.

Неформальная занятость — это неофициальное трудоустройство, характеризующееся отсутствием приказа о приеме на работу, письменного трудового договора, записи в трудовой книжке, а также официальной выплаты зарплаты с уплатой соответствующих налогов и отчислений в фонды.

Преимущества официального трудоустройства:

1. Надлежащие условия труда, соответствующие договору и требованиям безопасности;
2. Регулярная и своевременная выплата официальной заработной платы в полном объеме;
3. Обязательное социальное страхование в соответствии с федеральными законами;
4. Оплата больничных листов, в том числе при производственных травмах;
5. Оплачиваемый ежегодный отпуск;
6. Государственное пенсионное обеспечение;
7. Возможность получения налоговых вычетов;
8. Гарантированные государством выплаты при увольнении в связи с ликвидацией, сокращением штата, направлении в командировку, временном переводе на другую работу (включая случаи по состоянию здоровья), временном простое, прохождении медосмотра, в «донорские» дни;
9. Пособия по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 лет.

Неофициальное оформление трудовых отношений обычно связано со стремлением работодателя избежать уплаты налогов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством. Эта проблема осложняется тем, что организации зачастую скрывают реальный уровень зарплат и сам факт трудовых отношений. Поэтому в первую очередь сами работники должны быть заинтересованы в официальном трудоустройстве и заключении письменного договора, где прописаны все условия, включая размер заработной платы. Только в этом случае сотрудник может рассчитывать на все гарантии, предоставляемые трудовым законодательством, и быть уверенным в защите своих прав от возможных нарушений со стороны работодателя.

Для полной ликвидации неформальной занятости необходимо участие всех сторон трудовых отношений — как работников, так и работодателей.

Неформальная занятость пожилых граждан и ее последствия

Не секрет, что некоторые работодатели не оформляют трудовые отношения, чтобы избежать налогов и других обязательных платежей. Также многие работники предпочитают работать неофициально. Обычно расчеты осуществляются наличными, и предыдущая трудовая деятельность работника, а также его документы, работодателя не интересуют.

Наибольшие риски связаны с теми, кто по тем или иным причинам испытывает трудности с официальным трудоустройством, и среди них выделяются пожилые граждане. Переход пожилых людей на неформальную занятость приводит к нестабильности дохода, что, в свою очередь, снижает уровень жизни и лишает социальной защиты.

Причины, по которым работодатели не спешат заключать трудовые договоры с пожилыми гражданами:

• Значительная экономия на налогах и страховых взносах — эта причина является наиболее распространенной;
• Работодатели могут в любой момент отказать пенсионеру в оплате больничного, в отпуске и выплатах за него, а также прекратить трудовые отношения без выходного пособия;
• Часто работодатели считают, что пожилые работники не владеют современными технологиями, плохо обучаются, менее гибкие, консервативные и не справляются с большим объемом информации и задач.

Неформальная занятость несет серьезные негативные последствия не только для пенсионеров, работающих неофициально, но и для государства в целом. Доходы от деятельности в неформальном секторе не облагаются налогами, не уплачиваются страховые взносы, поэтому бюджеты различных уровней и социальные фонды лишаются значительных средств. В условиях неблагоприятной экономической и финансовой ситуации потеря государством налоговых выплат и социальных взносов может существенно затруднить выполнение не только инвестиционных программ развития, но и выполнение социальных программ (строительство дорог, объектов ЖКХ, социальных учреждений, школ, детских садов) и обязательств перед населением (бесплатное медицинское обслуживание, достойное социальное страхование).

Лучший способ избежать неформальной занятости — знать свои права

Что нужно знать гражданину при трудоустройстве в целях исключения неформальной занятости и нарушения норм действующего законодательства Российской Федерации?

При поступлении на работу Вам необходимо знать и проверить следующие положения:

• Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами, один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя.
• Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя;
• В трудовом договоре должен быть указан размер заработной платы, который не может быть ниже установленного минимального размера оплаты труда в Свердловской области;
• В трудовом договоре также должны быть указаны график и место работы — все дальнейшие изменения должны фиксироваться только через дополнительные соглашения к трудовому договору;
• При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения к работе.

Кроме того, по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трёх рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой, справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое; копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

Неформальная занятость в 2025 году: новые правила

С 1 января 2025 года действуют новые правила, касающиеся нелегальной занятости. Работники и работодатели рискуют серьезными последствиями, если трудовые отношения не оформлены должным образом.

Для работников:

• Заниженная зарплата и отсутствие выплат;
• Нет отпускных и пособий по безработице;
• Отказ в расследовании несчастных случаев;
• Нет пенсионных отчислений.

Для работодателей:

• Административные штрафы и возмещение задолженности по заработной плате перед персоналом.
• Внесение в реестр нелегальных работодателей, что приведет к внеплановым проверкам и ограничению на субсидии и госзакупки.

Искоренить нелегальную занятость возможно только совместными усилиями работников и работодателей. Будьте внимательны!

Последствия для работодателя выплаты заработной платы ниже среднеотраслевой

Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулиющие выплаты.

Законодательно закреплена обязанность для работодателя выплачивать заработную плату не ниже минимального размера оплаты труда, если работник за месяц полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда.

При этом одним из критериев оценки рисков для работодателя является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Если средняя заработная плата больше минимального размера оплаты труда, но при этом меньше средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики — это может свидетельствовать о занижении суммы налоговой базы.

Последствиями для работодателя выплаты заработной платы ниже среднеотраслевой могут быть:

1. Включение организации в план выездных налоговых проверок;
2. Вызов на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов;
3. Направление налоговым органом требования о представлении пояснений или внесении исправлений в форму 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям существуют риски мероприятий налогового контроля в установленных случаях.

Нелегальная занятость: информация для работодателей

С мая 2025 года действует план по противодействию нелегальной занятости в Российской Федерации на 2025–2027 годы. Документ включает 18 мероприятий — от выявления и профилактики фактов подмены трудовых отношений до поддержки официального трудоустройства.

В числе ключевых мер:

• Ведение реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости;
• Мониторинг нарушений и уровня теневой занятости;
• Анализ практики недопущения подмены трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями;
• Оценка численности трудоспособных, но неработающих граждан, с последующей разработкой мер по их вовлечению в рынок труда.

Главная цель — обеспечить официальное оформление трудовых отношений, чтобы каждый работник имел право на отпуск, больничный, пенсию и социальные выплаты.

Контролируют исполнение Минтруд России, а регионы — могут дорабатывать меры под нужды местных жителей.

Призываем работодателей соблюдать трудовое законодательство, а соискателей — внимательно относиться к условиям трудоустройства.