Для предпринимателей продлили налоговые каникулы до конца 2023 года

Что такое налоговые каникулы.

·         Налоговые каникулы — это не полное освобождение от всех обязательных платежей, а нулевая ставка только по УСН или стоимости патента. Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях:

o    НДФЛ и страховые взносы с зарплаты,

o    транспортный налог,

o    налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости и т.п.

Обратите внимание! Чтобы получить максимальную выгоду от каникул и не платить налог 2 полных года, нужно регистрировать ИП в начале года. А если предприниматель выбрал для себя ПСН, то выгоднее брать патент на максимальный срок — 12 месяцев в первый и второй год работы.

Правила применения налоговых каникул.

·         Общие правила применения налоговых каникул установлены:

o    для УСН - п. 4 ст. 346.20 НК РФ;

o    для ПСН - п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

·         Напомним условия, при соблюдении которых действуют налоговые каникулы:

o    ИП впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога;

o    ИП ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере, оказывает бытовые услуги населению (ИП на УСН может также оказывать услуги по предоставлению мест для временного проживания). Конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД;

o    доходы от деятельности, переведенной на УСН, в отношении которой применялась нулевая ставка, составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения Кодексом не установлено).

Полномочия субъектов РФ на ввод ограничений на применение нулевой ставки.

·         Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, в его регионе должен быть принят закон, который устанавливает эту льготу. На сегодня она действует в большинстве субъектов РФ.

·         Власти субъекта РФ могут ввести и иные ограничения на применение нулевой ставки. В частности, регионы вправе ввести ограничения по средней численности работников и предельные размеры доходов от льготного вида деятельности.

·         Если в Вашем регионе принят соответствующий закон, то ИП может применять нулевую ставку со дня регистрации в течение 2-х налоговых периодов (то есть 2-х календарных лет). А если в налоговом периоде ИП нарушит какое-либо из ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговый период по обычным ставкам.

Срок действия нулевой ставки.

·         Положения пунктов НК РФ о каникулах действуют до конца 2023 года. Значит, после этого срока права на нулевую ставку уже не будет. Каникулы перестанут действовать с 2024 года.

·         Предприниматель может пользоваться нулевой ставкой в течение 2-х налоговых периодов с даты регистрации. Для ПСН сделано уточнение — налоговые периоды должны быть в пределах 2-х календарных лет. Это связано с тем, что:

o    при УСН налоговым периодом является календарный год;

o    при ПСН — срок, на который выдан патент, от 1 до 12 месяцев.

·         Если ИП ведет разные виды деятельности, то может совмещать не льготный бизнес с нулевой ставкой по льготной деятельности. В таком случае потребуется вести раздельный учет доходов.